Jak odliczyć ulgę na dzieci w PIT za 2018 rok?
Możliwość odliczenia ulgi prorodzinnej w zeznaniu rocznym mają tylko ci podatnicy, którzy naliczają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych, czyli zgodnie ze skalą podatkową i składają w urzędzie skarbowym następujące formularze pit 2017:
-
PIT-36 – przeznaczony dla osób, które:
-
nie osiągnęły wszystkich dochodów za pośrednictwem płatnika (m.in. przedsiębiorców),
-
mających obowiązek opodatkowania dochodów niepełnoletnich dzieci,
-
rozliczających straty z lat ubiegłych,
-
osiągały dochody poza granicami kraju,
-
-
PIT-37 – przeznaczony dla podatników, którzy osiągali dochody na terenie Rzeczypospolitej Polskiej tylko i wyłącznie za pośrednictwem płatnika.
W przypadku korzystania z ulgi na dzieci, poza formularzem PIT-36 lub PIT-37, podatnik ma obowiązek złożyć załącznik PIT/O, w którym wpisuje się informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i podatku, dokonanych w roku podatkowym, którego dotyczy deklaracja.
Ulga prorodzinna jest jedną z niewielu ulg, które odejmuje się bezpośrednio od należnego podatku. Ponieważ zmniejsza ona wysokość zobowiązania podatkowego w sposób bezpośredni a nie, jak to ma miejsce w przypadku pozostałych ulg, jedynie podstawę, od której naliczany jest podatek, uznawana jest za najważniejszą z ulg podatkowych. Podatnicy korzystają z niej bardzo chętnie, gdyż umożliwia znaczne obniżenie wysokości podatku dochodowego, który muszą opłacić.
W tym roku po raz pierwszy odliczymy ulgę prorodzinną na nowych zasadach, należy o tym pamiętać wypełniając zeznanie pit 2017. Wprowadzone zmiany dotyczą zarówno wysokości ulgi, jak i warunków jakie muszą zostać spełnione, aby mieć możliwość dokonania odliczenia.
Z ulgi nadal mogą skorzystać osoby, które wychowują dzieci, zarówno rodzice jak i opiekunowie prawni. Dziecko, na które przysługuje ulga, musi spełniać jeden z poniższych warunków:
-
być niepełnoletnie,
-
mieć między 18 a 25 lat i kontynuować naukę na uczelni wyższej oraz nie osiągać dochodów wyższych niż 3091 zł rocznie,
-
otrzymywać rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny (w tym przypadku wiek dziecka nie ma znaczenia).
Zgodnie z nowymi przepisami o prawie do ulgi będzie decydować także to, czy rodzic jest w zamężny/ żonaty, jaką liczbę dzieci wychowuje oraz jakie są jego roczne dochody.
Wszystkie powyższe kryteria będą brane pod uwagę jedynie w przypadku pierwszego dziecka. Aby dowiedzieć się czy przysługuje nam prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej, powinniśmy zapoznać się z informacjami przedstawionymi w tabeli:
Stan cywilny rodzica |
Wysokość rocznego dochodu |
Prawo do ulgi prorodzinnej |
w związku małżeńskim |
do 112 000 zł (łączny dochód obojga rodziców lub opiekunów) |
TAK |
powyżej 112 000 zł (łączny dochód obojga rodziców lub opiekunów) |
NIE |
|
w związku małżeńskim przez część roku podatkowego, singiel, rozwodnik/rozwódka, wdowiec/wdowa |
do 56 000 zł |
TAK |
powyżej 56 000 zł |
NIE |
Trzeba pamiętać, że jako roczny dochód rozumiany jest nie tylko dochód, który podatnik wykazuje w formularzu PIT-36 lub PIT-37. Pod uwagę brane są wszystkie dochody osiągnięte przez podatnika w danym roku, także te rozliczane na drukach PIT-28, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.
W ubiegłych latach kwota ulgi, przysługująca na każde dziecko, była stała i niezależna od liczby dzieci, które były wychowywane przez podatnika. Jak już wcześniej wspomniano, w PIT za 2017 rok zdecydowano się na wprowadzenie różnych stawek. Im większa liczba dzieci, tym wyższą kwotę będzie można odliczyć.
Dziecko |
Wysokość ulgi prorodzinnej |
||
na miesiąc |
na rok |
||
pierwsze |
92,67 zł |
1 112,04 zł |
|
drugie |
92,67 zł |
1 112,04 zł |
|
trzecie |
139,01 zł |
1 668,12 zł |
|
czwarte |
185,34 zł |
2 224,08 zł |
|
każde kolejne |
185,34 zł |
2 224,08 zł |
Jak możemy zauważyć, dla pierwszego i drugiego dziecka wysokość ulgi jest taka sama, ale już w przypadku kolejnych dzieci jej wysokość rośnie. Należy pamiętać, że jeżeli posiadamy np. czwórkę dzieci, nie możemy odliczyć 2224,08 zł na każde z nich. W takiej sytuacji dla każdego dziecka musimy zastosować właściwą stawkę z powyższej tabeli – dla pierwszego 1112,04 zł, dla drugiego 1112,04 zł, dla trzeciego 1668,12 zł, a dla czwartego 2224,08 zł. Zatem w omawianym przypadku nasza deklaracja PIT 2017 może uwzględniać ulgę prorodzinną w wysokości 6116,28 zł.
Ulga prorodzinna rozliczana jest w systemie miesięcznym. Zatem jeżeli dziecko kończy w trakcie roku podatkowego 18 lat i nie kontynuuje edukacji lub kończy 25 lat, odliczyć będzie można tylko kwotę za miesiące, w których ulga na dziecko była zasadna. Np. jeżeli na dane dziecko (trzecie) przysługuje odliczenie w kwocie 139,01 zł/miesiąc i dziecko to kończy 25 lat w maju, całkowita ulga dla będzie wynosiła 139,01 x 5 = 695,05 zł. Ponadto od czerwca podatnik będzie musiał naliczać ulgę, tak jakby posiadał tylko dwoje dzieci.
Jak możemy zauważyć, proces odliczania ulgi prorodzinnej stał się trochę bardziej rozbudowany. Aby uniknąć komplikacji i poprawnie uwzględnić ulgę w rocznej deklaracji podatkowej, warto skorzystać z PITy 2017 program. Ta darmowa aplikacja komputerowa przeprowadzi nas przez proces rozliczania się z fiskusem krok po kroku. Ze względu na to, że większość obliczeń program wykonuje samodzielnie, będziemy mieć pewność, że nie popełniliśmy błędów obliczeniowych, które są jedną z najczęstszych przyczyn składania korekty.